Содержание

Введение 3

1. Элементы Налогового Кодекса "Налоги с доходов физических лиц". 5

2. Основы международного налогообложения. 7

Задача 1 16

Задача 2. 23

Задача 3 25

Заключение 27

Список литературы: 28

Введение

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.

При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Целью данной курсовой работы является оценка эффективности налогового регулирования в Российской Федерации, выявление сущности налогов и выявление юридической конструкции налогов, характеристика их основных видов, а также рассмотрение главных элементов налоговой системы и механизации её функционирования. Представляется

Задача 1

Рассчитать сумму налога на прибыль организации за отчетный год на основании следующих данных:

№ п/п Показатели Сумма

1 Выручка от реализации продукции (без НДС) 879000

2 Себестоимость реализованной продукции 681350

3 Коммерческие расходы 24600

4 Управленческие расходы 56800

5 Прибыль от реализации продукции (стр.1- стр.2 - стр.3 - стр.4) 116250

6 Продажная стоимость реализованных основных средств. 120

7 Остаточная стоимость реализованных основных средств 17094

8 Расходы по реализации основных средств

9 Результат от реализации основных средств ( стр. 6 - стр.7 - стр.8) -16974

10 Внереализационные доходы 9411

11 Внереализационные расходы 8695

12 Валовая прибыль ( стр. 5 стр.9 стр.10- стр.11) 99992

13 Стоимость оплаченной продукции в отчетном году (без НДС) 750000

14 Стоимость оплаченной продукции, отгруженной в прошлом году (без НДС) 180000

15 Полная себестоимость 1 тыс.руб. продукции, отгруженной в прошлом году 0,91

16 Расходы по которым установлены лимиты для отнесения на себестоимость

1. Фактические расходы

2. Расходы в пределах установленных лимитов

860

680

17 Стоимость полученных основных средств

1. По рыночным ценам

2. По документам передающей стороны

18 Использование прибыли:

1. Приобретение основных средств производственного назначения

2. Приобретение основных средств непроизводственного назначения

3. Материальное стимулирование работников

4. Благотворительный взнос городской больнице

5. Благотворительный взнос государственному музею "Эрмитаж"

14920

1721

49

1365

Индекс - дефлятор 122,10

Задача 2.

Составить расчет по НДС, подлежащего уплате в бюджет, по организации , реализующей товары оптом и в розницу, на основании следующих данных:

№ п/п Показатели Сумма

1 Выручка от оптовой реализации товаров 250000

2 Выручка от реализации товаров в розницу 100000

3 Штрафы полученные за нарушение условий договора 2000

4 Оплачен счет исполнителя за оказанные консультационные услуги

5 Инвентарь, в т.ч.НДС

Товары, в т.ч. НДС 120

20000

6 Сумма авансовых платежей за отчетный период 30000

Задача 3

Рассчитать сумму налога с совокупного налога годового дохода физического лица на основании следующих данных.

№ п/п Показатели Суммы

1 Заработная плата (включая премии), руб. 40000

2 Материальная помощь, полученная в связи:

А) с тяжелым финансовым положением, руб.

Б) с Чрезвычайными обстоятельствами, руб.

3 Доход от продажи квартиры, руб. 650000

4 Наличие детей, чел. 4

Примечание: ставки налога с дохода физических лиц и другие показатели, необходимые для составления расчета, определяются исходя из соответствующих данных на 2002 год

Список литературы

1. Налоговый Кодекс РФ часть I. Официальный текст по состоянию на 1 января 2000 г. - М.: ООО "Фирма Издательство АСТ", 2000. - 128 с.

2. Налоговый Кодекс РФ часть II. Официальный текст. - М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА - ИНФРА-М), 2000. - 144 с.

3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Нашина. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 495 с.

4. Черник Д.Г. Налоги: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. -544 с.

5. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002. - 442 с.

6. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 429 с.

7. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2000 г. № 101. С. 2, 13, 22 - 23.

8. Кочетова Н. Налог на доходы физических лиц // Аудит и налогообложение. 2001 г. № 1. С. 25 - 28.

9. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 1998. 688 с.

10. Справочник директора предприятия / Под ред. Лапусты М. Г. 4-е изд., испр., измен. и доп. М.: ИНФРА-М, 2000. 784 с.